Кому передать активы –
жене, маме или в личный фонд

Создали фонд – считайте, вы в домике. Активы, помещенные в личный фонд, защищены от кредиторов, налоговых взысканий, посягательств супругов, членов семьи и других интересантов по истечении трех лет с момента создания фонда, а не с момента фактического внесения их в фонд, который может случиться гораздо позднее. Поэтому чем раньше создается фонд, тем раньше наступает старт безопасности.

В этом состоит одно из отличий личного фонда от схожего по своей форме и задачам закрытого паевого инвестиционного фонда: на паи ЗПИФа, как на ценные бумаги, может быть наложено взыскание вне срока давности.

Здесь нужно отметить два момента. Во-первых, доходы фонда облагаются по ставке 6% или 15% вне зависимости от статуса налогового резидентства учредителя. Выезжая на длительный период за рубеж и теряя налоговое резидентство, но прежде передав активы в личный фонд, вы сохраняете ставку налога для резидента. Участь нерезидента может настигнуть и незапланированно – 183 дня вне России набегают за год почти незаметно. Поэтому сегодня вы резидент, а завтра – кто знает. Надо учесть, что доходы будут оставаться в личном фонде и для их получения без доначисления налога до ставки 30% потребуется вернуть налоговое резиденство в один из последующих годов.

Во-вторых, внесение и распределение активов освобождено от налогов и не прерывает сроков владения имуществом для его безналоговой продажи. В этом так же заключается отличие личного фонда от ЗПИФ, где срок владения бизнесом, долями в нем или объектами недвижимости обнуляется для целей налогообложения при продаже в момент структурирования ЗПИФ. Развивая бизнес и рассчитывая его в будущем продать, создавать ЗПИФ на излете пятилетнего владения активами оказывается менее выгодно, чем личный фонд.

При получении выплат, либо имущества из личного фонда выгодоприобретателями при жизни учредителя – от налогообложения освобождаются только родственники, одновременно являющиеся налоговыми резидентами. После смерти учредителя – от налогообложения освобождаются все выгодоприобретатели.

Таким образом, можно констатировать, что личный фонд хоть и не создает налоговую оптимизацию, но сохраняет имеющиеся льготы.

Помнить о смерти хочется не всем и не всегда, но истории с завещаниями, составлявшимися на коленках в реанимации, которых не мало принес в том числе ковид, но больше уверенность в собственном бессмертии, либо неуверенность в кандидатах на роли преемников, смотрятся не менее печально.

При формировании фонда можно не только заблаговременно и в спокойной обстановке заняться наследственным планированием, но и предусмотреть любой наследственный сценарий: например, обусловить получение наследства определенными достижениями, мотивировав тем самым детей или других членов семьи на приложение собственных усилий. Так, к примеру, наследник, продемонстрировавший профессиональные или деловые успехи, может получить больше голосов в совете фонда и таким образом в большей степени влиять на наследственную массу. Подобных механизмов существует много, и конструирование новых – увлекательное занятие.

Отдельно нужно сказать об обязательных очередях – наследниках «по закону». Личный фонд позволяет создавать и такие настройки, в которых наследование по закону берется под контроль, если оно по тем или иным причинам нежелательно для учредителя.

В то же время личные фонды эффективны в заботе о родственниках с особенностями развития или проблемами со здоровьем, не совместимыми с самостоятельной жизнью в обществе. Даже после смерти учредителя фонда, бывшего опекуном на официальных, либо неофициальных началах, остается гарант дальнейшего благополучного существования подопечных.

Не ровен час, в счастливом семейном механизме что-то непоправимо ломается – личные фонды приходят на помощь. Но не постфактум. Личный фонд выводит имущество из собственности учредителя при его жизни, лишая тем самым права претендовать на него кого бы то ни было за исключением тех бенефициаров, что упомянуты в условиях личного фонда (ими могут быть назначены любые лица – от прямого потомства до болельщиков любимой футбольной команды).

Допустим, вы сказочно богаты. Но все богатства переданы в личный фонд. Учредитель фонда остается бенефициаром и пользователем имущества, может в любой момент вернуть себе контроль над активами. Но пока он этого не сделал – до брака, во время брака и после брака – все, что было в фонде, остается в фонде, включая прирост стоимости помещенного в него имущества. Вам не потребуется даже брачный договор.

Логан Рой, глава семьи из упомянутых «Наследников», свой траст имел, что не мешало его многочисленным родственникам на протяжении четырех сезонов перетягивать канат и вступать в сомнительные альянсы ради достижения нужного результата голосования, и вряд ли здесь дело только в усилиях сценаристов, растягивающих кассовую сагу.

Сам по себе траст, или в предлагаемой аналогии личный фонд, не гарантирует отсутствия конфликтных ситуаций между выгодоприобретателями, либо выгодоприобретателями и учредителем, но работоспособность генерирующего доход бизнеса сохраняется вне зависимости от внутренних конфликтов – все разногласия находят выражение в совете фонда.

Совет работает по демократическим принципам. Задача управляющей компании, формирующей устав фонда, – сделать демократию управляемой, просчитать и учесть различные сценарии распределения голосов и найти защитные комбинации, чтобы голосование в совете не превращалось в поле боя.

Протектор – это назначаемый попечитель с правом вето. И это еще один путь защиты от нежелательных результатов голосования членов совета. Когда еще протектор может быть полезен: при необходимости защиты от спонтанных поступков. Порыв души зовет отвезти весь свой университетский выпуск в горы или купить квартиру в Париже понравившейся женщине? Возможно, вам нужен протектор. Беспечные наследники склонны к асоциальному поведению? Возможно, им нужен протектор.

С учетом знания о склонности учредителей или выгодоприобретателей к компульсивному поведению, можно заранее прописать защиту через правила, устанавливающие право на строго определенные расходы, либо получение средств через протектора, обращение к которому со сколь угодно настойчивыми запросами вне заданных условий не принесет результата.

Граф Толстой, противник всяческих разборок, подсказывает нам, что даже взрослые дети нуждаются в заботе, которая может проявляться в том, чтобы держать подверженных соблазнам отпрысков на расстоянии от больших средств. Составленные определенным образом условия управления фондом не позволят производить выплаты без соответствия установленным требованиям.

Mr. Beneficiary who are you? Вопрос, на который отвечать, как правило, не хочется. В фонде личное не превращается в публичное – информация об учредителях, бенефициарах и активах максимально защищена и недоступна для внешних интересантов, в том числе из-за рубежа. А кому доступна? Об учредителе – управляющему фондом, нотариусу и Минюсту, о выгодоприобретателях – управляющему и нотариусу.

Форма трастов и штифтунгов исторически активно использовалась для структурирования благотворительной деятельности и меценатства. В России возрождается и растет благотворительная сфера, а значит существует потребность в поиске моделей эффективного и устойчивого управления капиталами филантропов и долгосрочном планировании благотворительных трат. Помещение в личный фонд активов позволяет, в частности, выплачивать процентный доход выбранным благотворительным организациям, или оказывать прямую поддержку определенному или неопределенному кругу лиц через гранты на обучение или премии за достижения.

Менее распространенными, но не менее важными причинами для создания личного фонда могут быть: необходимость предотвращения конфликта интересов; консервация активов (например, на период релокации за рубеж); сегрегация активов (например, бизнес- и личных, по степени генерируемых рисков и пр.); альтернатива замораживанию активов иностранных владельцев через передачу в фонд российских активов вместо передачи их менеджменту на условиях опциона и другие.