dura lex
Нуждаетесь ли вы в амнистии капиталов?
Тест для владельцев активов за рубежом
И
Александр Пергушев
1 марта 2018 года стартовал второй этап амнистии капиталов, который, судя по всему, является последней возможностью для россиян раскрыть свои, в том числе зарубежные, структуры, капиталы и активы, а также получить индульгенцию от преследования за прошлые нарушения и воспользоваться значительными налоговыми льготами при возврате этих активов в прямое владение.
В сентябре 2018 года состоится первый обмен информацией о финансовых счетах, в ходе которого ФНС России намерена получить данные о счетах российских резидентов и иностранных структур, прямыми или бенефициарными владельцами которых являются указанные лица. Практика показала, что уже сейчас активно идет международный обмен информацией «по запросу». Не остается сомнений в том, что автоматический обмен информацией о финансовых счетах по системе CRS станет для российских налоговиков действенным инструментом контроля над иностранными структурами, счетами и страховыми схемами, контролируемыми россиянами.
Мы составили чек-лист, включающий минимальный спектр ситуаций, при которых необходимо рассмотреть возможность участия в налоговой амнистии, в котором также раскрыты основные риски сохранения ситуации в неизменном виде и возможности устранения или минимизации данных рисков путем участия в амнистии.
В сентябре 2018 года состоится первый обмен информацией о финансовых счетах, в ходе которого ФНС России намерена получить данные о счетах российских резидентов и иностранных структур, прямыми или бенефициарными владельцами которых являются указанные лица. Практика показала, что уже сейчас активно идет международный обмен информацией «по запросу». Не остается сомнений в том, что автоматический обмен информацией о финансовых счетах по системе CRS станет для российских налоговиков действенным инструментом контроля над иностранными структурами, счетами и страховыми схемами, контролируемыми россиянами.
Мы составили чек-лист, включающий минимальный спектр ситуаций, при которых необходимо рассмотреть возможность участия в налоговой амнистии, в котором также раскрыты основные риски сохранения ситуации в неизменном виде и возможности устранения или минимизации данных рисков путем участия в амнистии.
Ситуация
Вы являетесь прямым владельцем имущества за рубежом (недвижимость, транспортные средства, яхты, акции, доли, паи российских или иностранных компаний, иные ценные бумаги).
Вы являетесь прямым владельцем имущества за рубежом (недвижимость, транспортные средства, яхты, акции, доли, паи российских или иностранных компаний, иные ценные бумаги).
Риски, сопутствующие сохранению ситуации в неизменном виде
Риск выявления налоговыми или правоохранительными органами нарушений, связанных с формированием источников данного имущества и его использованием или распоряжением.
Риск выявления налоговыми или правоохранительными органами нарушений, связанных с формированием источников данного имущества и его использованием или распоряжением.
Возможности, предоставляемые амнистией
Освобождение от налогообложения доходов, связанных с этим имуществом (аренда, дивиденды, проценты, прирост капитала) + получение гарантий защиты от преследования компетентных органов.
Освобождение от налогообложения доходов, связанных с этим имуществом (аренда, дивиденды, проценты, прирост капитала) + получение гарантий защиты от преследования компетентных органов.
Вы владеете указанными выше активами через иностранного номинального владельца (траст, фонд, истэблишмент и т. д.).
Имущественные риски номинального владения (кражи, мошенничество со стороны номинальных владельцев) + налоговые риски не декларирования номинального владения по правилам КИК (штрафы, пени).
Безналоговое получение данного имущества в прямое владение с возможностью его дальнейшего легального отчуждения (продажи, передачи в наследство и т.д.) с минимальными налоговыми последствиями + получение гарантий защиты от преследования компетентными органами.
Вы не можете документально подтвердить источники происхождения указанного выше имущества.
Имущественные риски со стороны иностранных государственных органов (приостановка операций по счетам, арест, конфискация и т. д.).
Амнистия может помочь обосновать легальность источников происхождения имущества.
Вы являетесь контролирующим лицом иностранных структур (компаний, трастов, фондов, истэблишментов, товариществ, партнерств и пр.), т.е. имеете право участвовать в распределении прибыли (имущества) указанных или их дочерних структур.
Вне зависимости от раскрытия КИК до подачи специальной (амнистиционной) декларации существуют риски претензий со стороны налоговых органов + растет недоверие иностранных компетентных органов и банков к структурам, направленным на сокрытие владения.
Получение гарантий защиты от преследования компетентных органов + безналоговое получение этих структур или их имущества в прямое владение с возможностью его легального отчуждения (продажи, передачи в наследство и т.д.) с минимальными налоговыми последствиями + возможность реструктуризации владения в пользу большей транспарентности.
Ваш российский бизнес финансировался через займы от связанных с вами иностранных структур.
Риск доначисления налога (штрафа и пени):
- по правилам тонкой капитализации,
- при выплатах за рубеж в связи с отсутствием сабстанса (фактического права на доход).
- по правилам тонкой капитализации,
- при выплатах за рубеж в связи с отсутствием сабстанса (фактического права на доход).
Ювелирно проведенная амнистия способна решить данные проблемы или, по крайней мере, создать крепкую аргументацию при споре с налоговыми органами.
Ваш российский бизнес контролируется через связанные с вами зарубежные структуры.
Риск претензий со стороны компетентных органов + сложности в распределении дивидендов + налогообложение капитала, полученного в случае продажи данного бизнеса за рубежом.
Создание определенности в составе бенефициарных владельцев бизнеса + понятное налогообложение при распределении дивидендов + легальная продажа бизнеса с минимальными налоговыми последствиями.
Вы управляете зарубежным бизнесом через цепочку иностранных структур.
Растет недоверие иностранных компетентных органов и банков к структурам, направленным на сокрытие владения + проблемы с дивидендами и высокое налогообложение при продаже зарубежного бизнеса.
Возможность реструктуризации владения в пользу большей транспарентности + понятное налогообложение дивидендов + легальная продажа бизнеса с минимальными налоговыми последствиями.
Вы имеете или имели ранее счета в зарубежных банках, об открытии или закрытии которых не уведомили российские налоговые органы.
Штрафы за неуведомление об открытии (закрытии) счета + штрафы до 100% за незаконные операции по счету.
Получение гарантий освобождения от всех видов ответственности.
Вы являетесь или являлись ранее бенефициарным владельцем счета в зарубежном банке.
Штрафы за неуведомление об открытии (закрытии) счета + штрафы до 100% за незаконные операции по счету.
Получение гарантий освобождения от всех видов ответственности + получение счета в свое прямое владение (распоряжение).
На счет в зарубежном банке, прямым или бенефициарным владельцем которого вы являетесь или являлись ранее, зачислялись средства в нарушение российских правил валютного регулирования. Например, от продажи имущества за рубежом, аренды, продажи ценных бумаг, прибыль зарубежных компаний и пр.
Штрафы до 100% за незаконные операции по счету.
Получение гарантий освобождения от всех видов ответственности.
Если вы поставили галочку хотя бы напротив одной из перечисленных ситуаций, скорее всего, вы в зоне риска, поэтому рекомендуем обсудить со специалистами возможность участия в амнистии.
25 апреля 2018